اسلامی فنانسنگ ایک بڑے مالیاتی شعبے کا حصہ ہے جسے بین الاقوامی سطح پر "اسلامی مالیات" کی اصطلاح سے جانا جاتا ہے۔ یہ مالیاتی شعبہ بنیادی طور پر بینکنگ، فنانسنگ اور انشورنس صنعتوں کے اندر مالیاتی مصنوعات پیش کرتا ہے، اور ان صنعتوں میں پیش کی جانے والی مصنوعات کو اسلامی اصولوں کے مطابق بنانے کی کوشش کی جاتی ہے۔
اسلامی مالیات کی مخصوص خصوصیت یہ ہے کہ بنیادی مقصد مالیاتی لین دین میں سود کی ادائیگی اور وصولی کے خلاف اسلامی ممانعت کی تعمیل کرنا ہے، اور یہ کہ کسی بھی لین دین کے دیگر عناصر اسلامی قوانین کی تعمیل کرتے ہیں، جنہیں "شریعت" کہا جاتا ہے۔
خاص طور پر 2008-2009 میں مالیاتی بحران کے سلسلے میں، اسلامی مالیاتی شعبے کے بارے میں بیداری آئی ہے، اور اسلامی فنانس دنیا بھر کے بڑے مالیاتی مراکز بشمول انڈونیشیا، ملائیشیا، سنگاپور، مشرق وسطیٰ، میں عروج پر ہے۔ برطانیہ، فرانس اور امریکہ۔ اسلامی مالیاتی ادارے شاید ناروے میں بھی اپنے آپ کو قائم کریں گے۔ ہاؤسنگ فنانس ایک ایسا شعبہ ہے جہاں اسلامی مالیات کی ضرورت غالباً سب سے نمایاں ہو گی جب اسے پہلی بار تجارتی بنیادوں پر ناروے میں پیش کیا جائے گا۔
انسا کے وکلاء کے پاس اسلامی مالیات سے متعلق کئی مضامین ہیں۔ یہ مضمون اسلامی فنانسنگ کے بنیادی اصولوں سے متعلق ہے۔
اسلامی قانون کو اکثر اجتماعی اصطلاح شریعت سے تعبیر کیا جاتا ہے۔ شریعت کا لفظ عربی لفظ "طریقہ" سے آیا ہے۔ خیال یہ ہے کہ شریعت وہ راستہ متعین کرتی ہے جس پر لوگوں کو چلنا چاہیے۔ اس کے نتیجے میں شریعت زندگی کے ہر پہلو کو منظم کرتی ہے: ایمان، عبادت، برتاؤ، حفظان صحت، خاندانی زندگی، وراثت، فوجداری قانون، تجارت، مالیات وغیرہ۔
اسلامی مالیات ان اصولوں پر مبنی ہے جن کا اظہار اسلامی ذرائع قانون، قرآن اور احادیث میں کیا گیا ہے۔ قرآن کو مسلمانوں کے ذریعہ انسانیت کے لئے خدا کی براہ راست تقریر سمجھا جاتا ہے، اور اسلامی قانون میں قانون کا بنیادی ماخذ ہے۔ اس کے بعد محمد (صلی اللہ علیہ وسلم) کی سنت کی پیروی ہے۔ سنت سے مراد وہ ہے جو نبی صلی اللہ علیہ وسلم نے کیا، کہا یا چھوڑ دیا۔ سنت کی نقلیں حدیث کہلاتی ہیں۔ ذیل میں اسلامی فنانسنگ کے بنیادی اصولوں کا ایک جائزہ پیش کیا گیا ہے۔
۔
پیسہ قرض دیتے وقت، شریعت یہ بتاتی ہے کہ کسی کو اپنا ذہن بنانا چاہیے کہ آیا یہ رقم قرض لینے والے کی مدد کے لیے دی گئی ہے، یا دوسرے کے منافع میں حصہ لینے کے لیے دی گئی ہے۔ اگر قرض لینے والے کی مدد کے لیے قرض دیا جاتا ہے، تو شریعت کسی کو قرض کی رقم سے زیادہ واپس مانگنے کی اجازت نہیں دیتی۔ اس کا تعلق سود پر پابندی سے ہے، جس پر ذیل میں بحث کی گئی ہے۔ اگر قرض لینے والے کے منافع میں حصہ لینے کے لیے قرض دیا جاتا ہے، تو قرض دہندہ کو بھی کسی نقصان میں حصہ لینا چاہیے۔
۔
ربا کا مطلب ہے سود۔ اسلام میں سود دینا یا لینا حرام ہے۔ سود کی پابندی کا اطلاق سود کی ادائیگی اور وصولی دونوں پر ہوتا ہے، نیز کسی بھی دوسری ذمہ داری پر جس میں سود کا عنصر ہو۔ سود پر پابندی شریعت میں واضح ترین ممانعتوں میں سے ایک ہے، اور قرآن مجید کی متعدد آیات میں اس کا تعین کیا گیا ہے۔ سود میں کوئی بھی معاوضہ شامل ہے جو سرمائے کے تصرف کا حق دینے کی وجہ سے دیا جاتا ہے، اور نہ صرف مالی فوائد بلکہ قسم کے فوائد بھی۔ شریعت اس طرح کے معاوضے پر اتفاق کرنے کی مکمل ممانعت قائم کرتی ہے۔ یہاں تک کہ اگر رقم کے مقروض کی طرف سے تاخیر ہو جائے تو، قرض دہندہ کے پیسے کے دعوے میں پہلے سے طے شدہ سود کے تحفظات کی بنیاد پر اضافہ نہیں کیا جا سکتا۔
اسلام پیسے کو کوئی نیکی یا خدمت نہیں سمجھتا جسے قرض دینے کے لیے ادا کیا جائے۔ اسے صرف سامان اور خدمات کے تبادلے کا ذریعہ سمجھا جاتا ہے۔ اس لیے پیسے کی فروخت کے لیے کوئی چارج نہیں لے سکتا۔ ایک کرون کو ایک کرون کے علاوہ کسی اور رقم میں تبدیل یا فروخت نہیں کیا جاسکتا۔ اس کے باوجود مختلف شرح مبادلہ کی بنیاد پر دوسری کرنسیوں میں رقم کا تبادلہ کرنے کی اجازت ہے۔ سود پر پابندی کا معاشی نتیجہ یہ ہے کہ یہ ایک برائے نام اصول کے مطابق چلتا ہے۔
۔
میسر کا مطلب جوا یا جوا ہے۔ سود پر پابندی کی طرح جوئے کی پابندی بھی قرآن مجید میں متعدد آیات میں درج ہے۔ جوا اور جوا کھیلنے کا مطلب ہے کسی غیر یقینی نتیجہ پر مبنی رقم کی کوئی شرط، شرط کی رقم کھونے کے امکان کے ساتھ اور اصل شرط سے زیادہ انعام پانے کی نیت سے۔
۔
گھرار کا مطلب ہے غیر یقینی صورتحال اور معاہدہ تعلقات میں غیر یقینی عناصر پر اتفاق کرنے کے خلاف ممانعت قائم کرتا ہے۔ قرآن میں لفظ غرار کا ذکر نہیں ہے، لیکن ایسی کئی احادیث ہیں جو غرار سے متعلق ہیں اور ان معاہدوں پر پابندی کی حمایت فراہم کرتی ہیں جہاں گھرار معاہدے میں شامل ہے۔ مثال کے طور پر یہ ذکر کیا جا سکتا ہے کہ ایک حدیث میں رسول اللہ صلی اللہ علیہ وسلم نے انگوروں کو اس وقت تک بیچنے سے منع فرمایا جب تک کہ وہ سیاہ نہ ہو جائیں، اور اناج کو بیچنے سے یہاں تک کہ وہ کٹنے کے لیے تیار ہو جائیں، اور دوسری حدیث میں آپ صلی اللہ علیہ وسلم نے انگور کی فروخت سے منع فرمایا۔ سمندر میں مچھلی کی خریداری.
ان اور دیگر احادیث سے، مسلم علماء نے یہ اخذ کیا ہے کہ غار، معاہدہ کے تعلقات میں غیر یقینی صورت حال کو نقطہ آغاز کے طور پر ایسے معاہدوں سے تعبیر کیا جا سکتا ہے جن میں معاہدے کے موضوع، ترسیل کے وقت، وجود کے بارے میں غیر یقینی صورتحال پائی جاتی ہے۔ کارکردگی کے بارے میں، کارکردگی کی خصوصیات سے لاعلمی، کارکردگی کی مقدار یا وہ کارکردگی ابھی تک پارٹی کے دائرہ اختیار میں نہیں آئی ہے۔ شریعت کا تقاضا ہے کہ جب معاہدہ کیا جائے تو لین دین کے مرکزی عناصر کے بارے میں یقین ہونا چاہیے۔
شریعت فروخت کے ایسے معاہدوں کی بھی اجازت نہیں دیتی جہاں مستقبل میں مقروض اور قرض دہندہ سے کارکردگی کا تبادلہ کیا جائے، چاہے ترسیل کا وقت، بیچی گئی چیز کی خصوصیات، مقدار، قیمت اور فروخت کا موضوع کیا ہو۔ صاف کیا فروخت شدہ اثاثہ اب بھی منظور شدہ حوالے کے وقت پر موجود رہے گا یہ فریقین کے اختیار سے باہر ہے، اور شریعت اس کو غیر یقینی صورتحال کا عنصر سمجھتی ہے۔
ایسی فروخت جہاں ادائیگی پہلے سے کی جاتی ہے، لیکن حوالگی صرف بعد میں ہوتی ہے، مینوفیکچرنگ خریداریوں کے معاملے میں اب بھی اجازت ہے۔ اسلامک فنانسنگ کے تحت پروڈکٹ سلام اس استثنیٰ کی پیروی کرتا ہے کہ قرض لینے والے جو پیداواری سرگرمیاں چلاتے ہیں سامان کی پیشگی ادائیگی حاصل کر کے لیکویڈیٹی میں اضافہ کر سکتے ہیں۔ مالیاتی اداروں کو ادائیگی قرض دہندہ کو تیار شدہ مصنوعات فراہم کرنے پر مشتمل ہوتی ہے، جو اس کے بعد مصنوعات کو مارکیٹ میں فروخت کرتا ہے۔
گھرار کو بھی روایتی انشورنس کی مذکورہ بالا مثال میں ایک عنصر کے طور پر شامل کیا گیا ہے۔ مستقبل کا واقعہ جو انشورنس کمپنی کے لیے ذمہ داری کو متحرک کر سکتا ہے غیر یقینی ہے اور اس لیے اسے گھر سمجھا جاتا ہے۔
۔
شریعت دو یا دو سے زیادہ لین دین کو ایک دوسرے سے مشروط کرنے سے منع کرتی ہے۔ اس کا جواز یہ ہے کہ مشروط لین دین معاہدے کی شرائط میں شکوک و شبہات اور خلل (گھر) پیدا کرتا ہے۔ مثال کے طور پر، کسی اثاثہ کے کرایہ دار کو اس شرط پر لیز کا معاہدہ کرنے کی اجازت نہیں ہے کہ لیز کی مدت ختم ہونے کے بعد کرایہ دار کو اثاثہ خریدنا چاہیے۔ خیال یہ ہے کہ ہر لین دین کو دوسرے لین دین سے آزاد اپنے اپنے پیروں پر کھڑا ہونا چاہیے۔
ناجائز افزودگی اور استحصال کے خلاف ممانعت، سود کی ممانعت اور شریعت میں نامناسب اصول کا مطلب ہے کہ ادائیگی نادہندہ ہونے کی صورت میں تاخیر سے ادائیگی پر سود کا دعویٰ نہیں کیا جا سکتا۔ تاخیر سے ادائیگی کے معاوضے کے دعووں کو معاہدے کی خلاف ورزی کرنے والے شخص کی قیمت پر غیر منصفانہ افزودگی سمجھا جاتا ہے۔ اس کی وجہ سود پر پابندی اور یہ حقیقت دونوں ہے کہ یہ قرآن 2:280 کے مطابق ہے کہ اگر مقروض کو مشکل صورت حال میں ہے تو اسے مہلت دی جائے۔ شریعت، تاہم، ادائیگی کی ڈیفالٹ کو معاوضے کے دعوے کے ساتھ پورا کرنے کی اجازت دیتی ہے، اگر ڈیفالٹ مقروض کے کلپا پر مبنی ہو۔ قرض خواہ پر دباؤ ڈالنے کے لیے اپنی ادائیگی کے لیے اسلامی مالیات میں حل یہ ہے کہ قرض کا معاہدہ کرتے وقت اس بات پر بھی اتفاق کیا جاتا ہے کہ قرض کی خلاف ورزی کی صورت میں قرض دہندہ کو فیس ادا کرنا ہوگی۔ معاہدہ، جو قرض دہندہ کو صدقہ میں دینا چاہیے۔ فیس ہر دن کے لیے واجب الادا رقم کے فیصد کے طور پر مقرر کی جا سکتی ہے جس کی ادائیگی پہلے سے طے شدہ ہے یا پہلے سے طے شدہ رقم کے طور پر۔
۔
شریعت ان کاموں میں ملوث کمپنیوں میں سرمایہ کاری کی اجازت نہیں دیتی جو شریعت کے تحت غیر قانونی یا غیر اخلاقی ہوں۔ اسلامی فنانسنگ کے تحت سرمایہ کاری کی اجازت نہیں ہے، مثال کے طور پر، شراب، سور کا گوشت، فحش نگاری، جوا، نائٹ کلب، روایتی بینک اور مالیاتی ادارے (جو سود کی آمدنی پر اپنا کام کرتے ہیں)، ہتھیار، تمباکو وغیرہ۔
۔
اسلامی فنانسنگ کے تحت، خطرے کی تقسیم اسلام کے مطابق مالی اعانت فراہم کرنے کے قابل ہونے کے لیے بنیادی شرائط میں سے ایک ہے۔ اسلامی فنانسنگ کے تحت پیش کی جانے والی مصنوعات میں عام بات یہ ہے کہ مالیاتی ادارے اس مقصد کے لیے خطرے کا کچھ حصہ برداشت کرتے ہیں جس کے لیے ایک محدود یا لامحدود مدت کے لیے فنانسنگ کی کوشش کی جاتی ہے۔ پورا خطرہ کلائنٹ کو غیر مشروط طور پر منتقل نہیں کیا جا سکتا۔ یہ اسلامی فنانسنگ کے پیچھے مقصد کے خلاف ہوگا۔ تجارتی اسلامی ہاؤسنگ فنانس میں، فنانسنگ کمپنی عمارت کے وجود کے خطرے کو قبول کرتی ہے، لیکن قیمت میں اتار چڑھاؤ کے خطرے کو پھیلانا بھی ممکن ہے۔
۔
شریعت کے معیار کے مطابق جس اصطلاح کی اجازت نہ ہو اس کے عقد کرنے کا اثر یہ ہے کہ وہ اصطلاح باطل سمجھی جاتی ہے۔ بعض صورتوں میں، غیر قانونی شرائط پر متفق ہونے کا اثر پورے معاہدے کی میعاد ختم ہونے کا سبب بن سکتا ہے، دوسرے معاملات میں صرف اصطلاح کو کالعدم قرار دیا جاتا ہے۔
تاہم، قومی قانون کے تحت لین دین کی قانونی حیثیت سے قطع نظر اسلامی اصولوں کے مطابق لین دین کی درستگی کا فیصلہ خود مختاری سے کیا جائے گا۔ اگرچہ، مثال کے طور پر، ناروے کے قانون کے تحت ایک معاہدے میں متعدد باہمی لین دین پر اتفاق کرنے کی اجازت ہے، لیکن شریعت کے تحت اس کی اجازت نہیں ہوگی۔ ایک شرعی پینل جس نے یہ ان کے سامنے پیش کیا ہے وہ اس طرح کے لین دین کو مسترد کر دے گا۔
اگر ناروے کے اسلامی مالیاتی ادارے کا شریعہ پینل کسی لین دین کو نامنظور کرتا ہے اور اسے شریعت کے خلاف قرار دیتا ہے، تو یہ، ایک نقطہ آغاز کے طور پر، ناروے کی عدالت کو یہ حکم دینے سے نہیں روکے گا کہ لین دین ناروے کے قانون کے تحت درست ہے۔ خلافِ شریعت کام نہ کرنے کی دعوت کے علاوہ، ایسے معاملات میں شریعت میں حل یہ ہے کہ جس جماعت نے شریعت کے اصولوں کے خلاف کام کیا ہے، وہ اپنے گناہ کے لیے خدا سے معافی مانگے۔
۔
اس مضمون میں، ہم اسلامی فنانسنگ کی مصنوعات میں سے ایک پر روشنی ڈالیں گے، مشارکہ ۔ گزشتہ مضمون میں، ہم نے اسلامی مالیات کے بنیادی اصولوں کی وضاحت کی تھی۔ مضمون یہاں پڑھا جا سکتا ہے۔
مشاعرہ اسلامی مالیات کے اندر سود پر مبنی فنانسنگ کے متبادل کے طور پر استعمال ہونے والی سب سے اہم مصنوعات میں سے ایک ہے۔ مشارکہ عربی لفظ شرک سے آیا ہے جس کا مطلب ہے شریک کرنا یا شریک کرنا۔ اسلامی قانون کے مطابق، مشاعرہ کے فریقین کو سرمایہ کاری سے پیدا ہونے والے منافع اور نقصانات، جیسے مکان، تجارتی عمارت یا کمپنی دونوں میں شریک ہونا چاہیے۔
مشاعرہ ایک سرمایہ کاری کی شراکت داری ہے جو دو یا دو سے زیادہ سرمایہ کاروں کے درمیان شراکت پر مشتمل ہوتی ہے۔ نفع اور نقصان کی تقسیم کی شرائط فریقین کے درمیان پیشگی واضح کر دی جاتی ہیں۔ مشارکا تعاون کا موازنہ ان سرمایہ کاروں سے کیا جا سکتا ہے جنہیں اگر سرمایہ کاری سے فائدہ ہوتا ہے تو منافع دیا جائے گا، اور اگر سرمایہ کاری مطلوبہ نتیجہ نہیں دیتی ہے تو اسی طرح نقصان ہو گا۔
مزید پیشکش قرض دہندہ کے درمیان تعلقات پر توجہ مرکوز کرے گی، مثال کے طور پر ایک مالیاتی ادارے، اور قرض لینے والے، جسے "کلائنٹ" کہا جاتا ہے۔ اصطلاحات "پارٹیز" اور "سرمایہ کار" قرض دہندہ اور قرض لینے والے دونوں کے لیے استعمال ہوں گی۔
۔
مشارکہ تعاون قائم کرنے کے لیے درج ذیل شرائط کا ہونا ضروری ہے:
۔
مشاعرہ کی بنیاد پر فنانسنگ کی مثال
کاروبار کے آغاز میں فنانسنگ
مالیاتی ادارہ اور کلائنٹ انٹرپرائز کی فنانسنگ پر ایک معاہدہ کرتے ہیں جس کے لیے کلائنٹ کو سرمائے کی ضرورت ہوتی ہے۔ اس بات پر اتفاق کیا گیا ہے کہ فریقین میں سے ہر ایک کو منافع کے کتنے بڑے حصے کا حقدار ہونا چاہیے۔
جہاں مالیاتی ادارے کو صرف سرمایہ جمع کرنے والے کے طور پر اپنا حصہ ڈالنا چاہیے، اور سرمائے سے زیادہ کوشش کے ساتھ انٹرپرائز فراہم نہیں کرنا چاہیے، شریعت مالیاتی ادارے کو اس بات کی اجازت نہیں دیتی ہے کہ وہ تعاون کیے گئے سرمائے کے اپنے حصے سے زیادہ منافع کا حصہ مقرر کرے۔ اگر مالیاتی ادارہ 50% سرمائے کا حصہ ڈالتا ہے تو ادارہ انٹرپرائز سے کسی بھی منافع کے 50% سے زیادہ کا دعوی نہیں کر سکتا۔
مالیاتی ادارے عام طور پر اپنے آپ کو صرف مالی حقوق پر شرط رکھتے ہیں، اور کمپنی کی تنظیمی شرائط میں شامل نہیں ہوں گے۔
اگر کمپنی نقصان کرتی ہے، تو نقصان کو فریقین کے درمیان تناسب کے حساب سے تقسیم کیا جائے گا، تعاون کردہ سرمائے کے ہر فرد کے حصہ کے مطابق۔ اگر مالیاتی ادارے نے سرمائے کا 70% حصہ دیا ہے، تو 70% نقصان مالیاتی ادارے کو خود برداشت کرنا ہوگا، جبکہ باقی 30% دوسرے سرمایہ کار (قرض لینے والے) کو برداشت کرنا ہوگا۔
رابطہ کریں اور ہم معلوم کریں گے کہ آپ کو کس چیز میں مدد کی ضرورت ہے، بالکل مفت!
خدمات
ہمیں 21 09 02 02 پر کال کریں۔
اگر یہ فوری نہیں ہے، تو ہم آپ سے گزارش کرتے ہیں کہ آپ اس لنک کو دبا کر ہمارے ساتھ 15 منٹ کی ویڈیو میٹنگ بک کرائیں۔
کیا یہ ضروری ہے؟
ہمیں 21 09 02 02 پر کال کریں۔
ہمارے ساتھ ملاقات کا وقت بک کرو
ہمارے ساتھ ملاقات کا وقت بک کرو
واٹس ایپ کے ذریعے آڈیو پیغام
.svg)
